Optimización fiscal para sociedades mercantiles

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REVISIÓN FISCAL Y ESTRUCTURA SOCIETARIA

Una revisión fiscal profesional puede ayudarte a detectar deducciones no aplicadas, errores contables y oportunidades legales de ahorro que muchas empresas pasan por alto.

01.
¿Qué se revisa en una Sociedad mercantil?

Estructura societaria y obligaciones fiscales según CNAE y volumen.
Impuesto sobre Sociedades (modelo 200 y pagos fraccionados).
IVA (modelos 303 y 390).
Retenciones e ingresos a cuenta (modelos 111, 115, 123, etc.).
Estados contables (balance, ER, EFE, ECPN, Memoria y libros oficiales).

01.
¿Qué se revisa en una Sociedad mercantil?

Al analizar la fiscalidad de una sociedad mercantil (SL, SLU, etc.), examinamos los siguientes puntos clave:

• Estructura societaria y obligaciones fiscales según CNAE y volumen.
• Impuesto sobre Sociedades (modelo 200 y pagos fraccionados).
• IVA (modelos 303 y 390).
• Retenciones e ingresos a cuenta (modelos 111, 115, 123, etc.).
• Estados contables (balance, ER, EFE, ECPN, Memoria y libros oficiales).

02.
Posibles deducciones fiscales (I. Sociedades)

Las deducciones más comunes que pueden no haberse aplicado correctamente:

• Deducción por I+D+i y digitalización.
• Deducción por creación o mantenimiento de empleo.
• Reserva de capitalización (permite reducir la base imponible hasta un 10 %).
• Reserva de nivelación (para pymes).
• Deducción por doble imposición.
• Bonificación por rentas obtenidas en el extranjero.

03.
Estrategias fiscales habituales en pymes

• Revisión de amortizaciones: ¿se aplican correctamente según el inmovilizado real?
• Provisiones y deterioros: muchas veces mal aplicados o no aprovechados.
• Bases imponibles negativas pendientes de compensar.
• Retribución a socios y administradores: optimización entre salario y dividendo.
• Gastos no deducibles: ajustes para evitar sanciones y aprovechar al máximo lo deducible.
• Revisión de la contabilidad analítica (por centros de coste o líneas de negocio).

04.
Operaciones vinculadas y regularizaciones

• Revisión de contratos entre socios, familiares o empresas del grupo.
• Análisis de cumplimiento de precios de mercado.
• Posibilidad de regularización voluntaria si se detectan errores en ejercicios anteriores.

05.
Otros aspectos clave

• Revisión del tratamiento de dividendos
• Posibles reorganizaciones societarias
• Subvenciones o ayudas aplicables
• Análisis de créditos fiscales pendientes
• Cierre contable y fiscal optimizado

06.
Ejemplo práctico

Empresa Y, S.L. presenta una base imponible de 100.000 € en el Impuesto sobre Sociedades. Tras la revisión fiscal se detectan:

• Amortización infrautilizada: +6.000 € deducibles
• Gastos improductivos mal clasificados: +4.000 €
• Aplicación posible de la reserva de capitalización: -10.000 € de base imponible

Resultado:
Reducción de la base imponible ajustada: 100.000 € → 90.000 €
Impuesto a pagar: 25.000 € → 22.500 €
Ahorro fiscal directo: 2.500 €

OPERACIONES SOCIETARIAS ESTRATÉGICAS

Muchas sociedades no solo deben revisar su fiscalidad anual, sino también su estructura jurídica y mercantil. Estas operaciones, si están bien planteadas y ejecutadas, pueden tener un impacto directo en la carga fiscal, la imagen de la empresa y su acceso a financiación.

1.
Ampliaciones de capital

• Aumento del capital social mediante aportaciones dinerarias o en especie.
• Puede realizarse aumentando el valor nominal de las participaciones existentes o mediante la emisión de nuevas.

Servicios incluidos:

2.
Reducciones de capital

Sanear pérdidas, ajustar capital a la situación real o realizar operaciones con acciones.
propias. Motivos frecuentes:

• Constitución o incremento de reserva legal
• Compensación de pérdidas
• Segregación de socios disidentes
• Amortización de acciones propias

Servicios incluidos:

3.
Cambio de forma jurídica (de S.L. a S.A.)

La transformación de una sociedad limitada (S.L.) en sociedad anónima (S.A.) puede formar parte de una estrategia empresarial para adaptarse al crecimiento o profesionalización de la compañía.

Motivos habituales para el cambio:

• Permitir la entrada de nuevos socios o inversores • Transmitir mayor seriedad y profesionalidad al mercado
• Adaptar la estructura jurídica a una mayor complejidad operativa
• Mejorar las políticas comerciales y de financiación
• Reestructurar actividades y optimizar el uso de recursos humanos y financieros
• Facilitar la negociación con entidades bancarias y organismos públicos

Ventajas destacadas:

Aplicación del tipo reducido del 15 % en el Impuesto sobre Sociedades durante los dos primeros ejercicios (cuando se constituye una nueva S.A.)
Mayor acceso a financiación externa
Imagen corporativa más sólida frente a terceros
Mayor flexibilidad para captar capital y emitir acciones
Posibilidad de acuerdos de separación para socios disconformes

Nota: Esta operación puede requerir un informe técnico de valoración elaborado por un experto independiente, especialmente en el caso de aportaciones no dinerarias como parte del capital.

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