¡El servicio contable puede cancelarse en cualquier momento! Su socio para una gestión empresarial óptima. Crear una empresa en España de manera inteligente. Maximizamos sus deducciones fiscales.
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Contraprestaciones en dinero o en especie que se obtengan directa o indirectamente del trabajo personal por cuenta ajena o de la relación laboral o estatuaria (funcionarios públicos) del contribuyente. No teniendo carácter de rendimientos de actividades económicas. Art. 17 de la Ley del IRPF.
Directa: por ejemplo, el salario que percibe un trabajador por cuenta ajena en una clínica veterinaria, las dietas y gastos de viaje que se establezcan por ley. Aportaciones de la empresa al plan de pensiones del trabajador, etc.
Indirecta: por ejemplo, la pensión de jubilación que recibe una persona jubilada. La pensión que recibe una mujer viuda. Las prestaciones por desempleo, etc.
¿El declarante, o en su caso, alguno de los miembros de la unidad familiar que desee hacer la declaración de renta con Fistea, está contratado por cuenta ajena, tiene una relación laboral o una relación estatutaria?
Tenga en cuenta: La oferta de nuestro servicio no se ve afectada por el número de personas en la unidad familiar ni por la modalidad de la declaración. Esto significa que la oferta será la misma, independientemente de si solo el declarante hace la declaración o si Fistea también realiza la declaración de la renta del cónyuge y otros miembros de la unidad familiar.
Rendimiento de actividades económicas:
Cuando se realiza una actividad económica ordenando por cuenta propia los medios de producción o los recursos humanos con el fin de intervenir en la producción o distribución de bienes y servicios. Art. 27.1 de la Ley del IRPF.
Ejemplo: Un veterinario dado de alta en el epígrafe IAE 013 que ejerce y da servicio en un local arrendado y determina el rendimiento de la actividad económica a través de estimación directa Simplificada.
¿El declarante, o en su caso, alguno de los miembros de la unidad familiar que desee hacer la declaración de renta con Fistea, ejerce como empresario individual (autónomo) dado de alta en el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)?
Tenga en cuenta: La oferta de nuestro servicio no se ve afectada por el número de personas en la unidad familiar ni por la modalidad de la declaración. Esto significa que la oferta será la misma, independientemente de si solo el declarante hace la declaración o si Fistea también realiza la declaración de la renta del cónyuge y otros miembros de la unidad familiar.
Rendimiento del capital inmobiliario:
Es la renta obtenida por el propietario o usufructuario de un bien inmueble, tanto rústico como urbano, como consecuencia de su alquiler o cesión a terceros, y que no se halle afecto a actividades económicas realizadas por este. Art. 21 de la Ley del IRPF.
Ejemplo: Un contribuyente posee una segunda vivienda en Mojácar que utiliza los fines de semana y alquila durante el verano (90 días). En el año impositivo, ha recibido 6.000 € por el alquiler.
¿El declarante, o en su caso, alguno de los miembros de la unidad familiar que desee hacer la declaración de renta con Fistea, es propietario o usufructuario de bienes inmuebles alquilados, utilizados como su vivienda habitual, cedidos, en caso de separación o divorcio, a los hijos o excónyuge, a su disposición como segunda residencia o, afectos a actividades económicas?
Indique “si” si se cumple uno o varios de los casos mencionados en la pregunta.
No debe confundirse el usufructuario con un arrendatario o inquilino. El arrendatario o inquilino adquiere el derecho de usar un inmueble mediante un pago mensual. La persona usufructuaria, es decir, que tiene el usufructo de la casa, tiene pleno derecho sobre ella (sin necesidad de pagar un arrendamiento), excepto que no puede venderla porque no le pertenece plenamente.
Conclusión: el usufructuario es distinto del inquilino o propietario.
Para más información: El desmembramiento, por ejemplo, por fallecimiento, del dominio de una propiedad conlleva la separación de las facultades que integran el derecho de propiedad, mediante la constitución de derechos reales de disfrute sobre el bien (derecho de usufructo) y el derecho de nuda propiedad (nudo propietario).
Rendimiento del capital mobiliario:
Son aquellos rendimientos que proceden de la cesión a terceros de capitales propios, incluyen los derivados de la trasmisión o reembolso de activos financieros, así como los que se deriven de las participaciones en fondos propios de cualquier tipo de entidad. Art. 25 y 26 de la Ley del IRPF. Se consideran rendimientos de capital mobiliario los intereses de cuentas bancarias, bonos, obligaciones y, en general, títulos de renta fija, los dividendos de acciones y participaciones, y plusvalías obtenidas por la trasmisión de cualquier tipo de valores mobiliarios.
Ejemplos:
Un contribuyente posee acciones que cotizan en bolsa y ha cobrado dividendos por 3.000 € durante el año impositivo.
Un contribuyente posee acciones de su propia empresa y recibe dividendos trimestrales por valor de 12.000 €.
Un contribuyente recibe como retribución en especie un ordenador valorado en 1.200 € al contratar un depósito a plazo de una entidad.
Un contribuyente contrata un seguro de vida por el que paga una prima anual de 3.000 € y recibe una rentabilidad del 5% efectivo anual.
Indique cuántos activos mobiliarios:
Ejemplo:
1.000 acciones de dos empresas
Un seguro de vida
Un depósito a plazo
Dos bonos del estado
Tres letras del tesoro
Una propiedad intelectual
100 muebles antiguos arrendados a un coleccionista de arte.
En total, son 11 activos mobiliarios.
Ganancias y pérdidas patrimoniales:
Es la alteración del valor del patrimonio del contribuyente por cambios en su composición, salvo que la ley del impuesto los califique como rendimiento de capital mobiliario o se encuentre sujeto al impuesto de sucesiones y donaciones. Capítulo 11 de la ley del IRPF.
Ejemplos:
El contribuyente ha vendido un piso por 180.000 €, lo adquirió por 90.000 € y ha tenido unos gastos de venta de 1.500 €. 88.500 € se considera ganancia patrimonial.
El contribuyente ha vendido acciones cotizadas por 15.000 € que había comprado por 18.000 €, la diferencia de 3.000 € es una pérdida patrimonial.
El contribuyente compro 10 bitcoins a un precio de 1.000 € cada uno. En el año impositivo vende 5 bitcoins a 3.000 € cada uno, tiene una ganancia patrimonial de 10.000 €.
El contribuyente vende en el año impositivo unas participaciones en un fondo de inversión colectiva por 35.000 €, con una comisión por la transición de 100 €. Dichas participaciones fueron adquiridas por 15.000 €. 19.400 € es una ganancia patrimonial.
Elementos patrimoniales:
Ejemplo:
Dos viviendas
Un terreno
100 acciones cotizadas
10 bitcoins
Un coche
Una subvención
Un premio
Una licencia de taxi.
En total, son 9 elementos patrimoniales.
Donaciones o aportaciones:
Los donativos y otras aportaciones a asociaciones declaradas de utilidad pública y organizaciones no gubernamentales (ONG) que cumplan con los requisitos establecidos en la Ley 49/2002 del BOE pueden ser deducibles.
Para poder deducir donativos, será necesario poder acreditar los donativos mediante un certificado emitido por la organización beneficiaria, en el cual aparezca el número de identificación fiscal del donante y de la propia organización. Fistea premia las donaciones o aportaciones realizadas por el declarante con un descuento en el servicio de declaración de la renta.
Inversiones en empresas de nueva o reciente creación:
Se pueden deducir el 20% de las cantidades satisfechas durante el período impositivo por la suscripción de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación. Además de la aportación temporal de capital, los inversores pueden contribuir con sus conocimientos empresariales o profesionales para el desarrollo de la entidad en la que invierten, de acuerdo con los términos establecidos en el acuerdo de inversión entre el inversor y la entidad. La deducción solamente resultará de ampliación respecto a las acciones o participaciones suscritas a partir del 29 de septiembre de 2013 (fecha de entrada en vigor de la Ley 14/2013). Fistea ofrece un descuento en el servicio de declaración de renta como premio para los declarantes que realicen inversiones en empresas de nueva o reciente creación.
Copia de documento (opcional):
Si carga el documento de identidad, no será necesario completar las casillas específicas de identificación, como nombre, apellidos, número de identidad, dirección y fecha de nacimiento.
Cónyuge
Se refiere a la persona con la que alguien está legalmente casado.
¿El cónyuge tiene su residencia fiscal en España?:
Una persona física es residente fiscal en España si se dan las siguientes circunstancias:
Que permanezca más de 183 días durante el año natural en territorio español.
Que radique en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos, de forma directa o indirecta.
Que el cónyuge no separado legalmente y los hijos menores de edad residan habitualmente en España.
La legislación española determina la extensión de la ley tributaria basándose en el principio de territorialidad, a diferencia de otros países, como Estados Unidos y Filipinas, que hacen uso del principio de nacionalidad.
¿Es el cónyuge miembro de misiones diplomáticas o de oficinas consulares españolas, representantes del Estado español en organismo internacionales o funcionarios españoles destinados en el extranjero?:
Los españoles, así como su cónyuge no separado legalmente e hijos menores de edad, que sean miembros de misiones diplomáticas españolas o de las oficinas consulares españolas, ya sea como funcionarios en activo en el extranjero, trabajadores o parte de las delegaciones y representaciones permanentes de organismos internacionales o misiones de observadores en el extranjero, están sujetos al pago del IRPF en España, aplicándose las deducciones establecidas en la Ley del IRPF. Esta normativa no se aplica a las personas que ya tengan su residencia habitual en el extranjero antes de la ocurrencia de estos eventos.
¿Tiene el cónyuge su residencia fiscal en un país o territorio considerado como paraíso fiscal?:
Las personas físicas de nacionalidad española que acrediten su residencia en un país o territorio considerado paraíso fiscal, estarán obligadas a pagar el IRPF (aplicándose las deducciones correspondientes de la Ley del IRPF) durante el año en que cambien su residencia fiscal y los cuatro siguientes. Algunos de los países considerados paraíso fiscal incluyen: Suiza, Bahamas, Islas Caimán, Gibraltar, Hong Kong entre otros.
¿Desea presentar la declaración del cónyuge junto con la del declarante, y, además, que Fistea escoja entre la modalidad individual o conjunta?
Por favor, indique si quiere que Fistea realice la declaración de la renta de su cónyuge (esto no afecta a la oferta inicial). Nos aseguraremos de presentar la declaración de su cónyuge y de elegir la opción más beneficiosa para optimizar la declaración de la renta. Si elige sí, deberá aportar los documentos o datos necesarios adicionales de su cónyuge. Por lo general, presentamos la declaración de la renta de manera individual.
Sin embargo, la Agencia Tributaria permite a los miembros de una unidad familiar optar por la declaración individual o conjunta, siempre y cuando todos sean contribuyentes por este impuesto.
¿Cuándo compensa la tributación individual?
Cuando ambos cónyuges trabajan y están obligados a tributar.
Por las deducciones y reducciones:
En declaración individual: cada uno puede aplicar sus 5.550 €.
En declaración conjunta: solo se aplica 5.550 € + 3.400 €.
Para evitar la progresividad del impuesto.
Cuando alguno de los cónyuges tiene más de 65 años.
A partir de los 65 años: el mínimo aumenta en 1.150 € hasta 6.700 € (por la deducción).
A partir de los 75 años: aumenta otros 1.400 € hasta 8.100 € (por la deducción).
Cuando se pueden deducir gastos por compra o alquiler de vivienda (por la deducción).
¿Cuándo compensa la tributación conjunta?
Cuando solo uno de los cónyuges trabaja o el segundo ingresa menos de 5.550,00 € anuales (por la reducción y deducción).
Para familias monoparentales (por la deducción).
Cuando ambos cónyuges han tenido inversiones, uno ha tenido pérdidas y el otro ganancias (por la compensación).
Hijos mayores de 18 años sobre los que se ha constituido curatela representativa o sometidos a patria potestad prorrogada o rehabilitada:
La curatela representativa se establece cuando la persona con discapacidad no puede expresar sus deseos claramente. En estos casos, el curador o curadora debe interpretar lo mejor posible cuál sería la opinión de la persona y qué acciones tomaría. En el ordenamiento jurídico español, se definen tres tipos de curatela:
Para emancipados y menores de edad, sustituyendo la patria potestad.
Para prodigios, limitando su capacidad de obrar en el ámbito patrimonial.
Para incapacitados, para gestionar el grado de autogobierno de la persona incapacitada.
La patria potestad implica el conjunto de derechos y deberes que los padres tienen sobre sus hijos no emancipados y sus bienes. Esta patria potestad se extinguirá en caso de fallecimiento de ambos padres o del hijo, adopción del hijo o declaración de incapacidad.
Tipo de vinculación:
Por favor, indica la relación de parentesco entre las personas. Es necesario especificar la relación para todos los hijos descendientes.
Indique si el hijo es común para ambos cónyuges, si es hijo exclusivo del declarante y vive con él, si es hijo exclusivo del cónyuge y vive con él, si es hijo exclusivo del declarante, pero vive con el otro progenitor, o si es hijo exclusivo del cónyuge, pero vive con el otro progenitor.
Tipo de discapacidad
La acreditación de los niveles de discapacidad, requeridos por Hacienda para la declaración de la renta, se encuentra detallada en el Reglamento del IRPF (Real Decreto 214/1999), específicamente en su artículo 67, así como en la Ley 55/1997.
¿El hijo forma parte de la unidad familiar?
La unidad familiar se compone de:
En caso de matrimonio, los cónyuges que no estén legalmente separados y, en su caso:
Los hijos menores de 18 años, salvo aquellos que vivan de forma independiente con el consentimiento de los padres.
Los hijos mayores de 18 años incapacitados judicialmente y sujetos a patria potestad.
En ausencia de matrimonio o en casos de separación legal, la unidad familiar está constituida por:
El padre o la madre y todos los hijos que vivan con uno u otro y cumplan con los requisitos mencionados anteriormente.
¿Desea presentar la declaración del hijo junto con la del declarante, permitiendo que Fistea escoja entre presentar la declaración de manera individual o conjunta, en caso de que el hijo esté obligado a declarar según los requisitos establecidos?
Por favor, indique si quiere que Fistea realice la declaración de la renta de su hijo (esto no afecta a la oferta inicial). Nos aseguraremos de presentar la declaración de su hijo y de elegir la opción más beneficiosa para optimizar la declaración de la renta. Si elige sí, deberá aportar los documentos o datos necesarios adicionales de su hijo. Por lo general, presentamos la declaración de la renta de manera individual. Sin embargo, la Agencia Tributaria permite a los miembros de una unidad familiar optar por la declaración individual o conjunta, siempre y cuando todos sean contribuyentes por este impuesto. Si ha elegido Sí y Fistea determina que la opción más beneficiosa es la declaración individual, realizaremos la declaración de la renta de manera individual para todos los miembros de la unidad familiar. Si, por el contrario, se determina que la opción más beneficiosa es la declaración conjunta, presentaremos la declaración conjunta para todos los miembros de la unidad familiar.
Tiene el declarante o cónyuge, en su caso
Marque una o varias casillas si es necesario.
Hijos con edades comprendidas entre 18 y 24 años y sobre los que no se ha constituido curatela representativa ni están sujetos a patria potestad prorrogada o rehabilitada:
La curatela representativa se establece cuando la persona con discapacidad no puede expresar sus deseos claramente. En estos casos, el curador o curadora debe interpretar lo mejor posible cuál sería la opinión de la persona y qué acciones tomaría. En el ordenamiento jurídico español, se definen tres tipos de curatela:
Para emancipados y menores de edad, sustituyendo la patria potestad.
Para prodigios, limitando su capacidad de obrar en el ámbito patrimonial.
Para incapacitados, para gestionar el grado de autogobierno de la persona incapacitada.
La patria potestad implica el conjunto de derechos y deberes que los padres tienen sobre sus hijos no emancipados y sus bienes. Esta patria potestad se extinguirá en caso de fallecimiento de ambos padres o del hijo, adopción del hijo o declaración de incapacidad.
Hijos de 25 años o más con discapacidad y sobre los que no se ha constituido curatela representativa o patria potestad prorrogada o rehabilitada
La curatela representativa se establece cuando la persona con discapacidad no puede expresar sus deseos claramente. En estos casos, el curador o curadora debe interpretar lo mejor posible cuál sería la opinión de la persona y qué acciones tomaría. En el ordenamiento jurídico español, se definen tres tipos de curatela:
Para emancipados y menores de edad, sustituyendo la patria potestad.
Para prodigios, limitando su capacidad de obrar en el ámbito patrimonial.
Para incapacitados, para gestionar el grado de autogobierno de la persona incapacitada.
La patria potestad implica el conjunto de derechos y deberes que los padres tienen sobre sus hijos no emancipados y sus bienes. Esta patria potestad se extinguirá en caso de fallecimiento de ambos padres o del hijo, adopción del hijo o declaración de incapacidad.
Descendientes distintos de los hijos y personas en acogida o tutela (o de las que se tenga guardia o custodia por resolución judicial) menores de 25 años o mayores de esa edad con discapacidad:
Cuando hablamos de descendientes distintos de los hijos, nos referimos a aquellos individuos que mantienen un lazo familiar descendente con el contribuyente, pero que no son sus hijos biológicos. Esto incluye ejemplos como nietos, bisnietos, así como personas bajo acogimiento o tutela.
¿Durante al menos la mitad del periodo impositivo, conviven con el declarante, su cónyuge o ambos, ascendientes mayores de 65 años o con discapacidad?:
Marque «sí» si durante más de 6 meses del año fiscal correspondiente a la declaración, uno o varios ascendientes del declarante o del cónyuge conviven con ellos.
¿Los ascendientes obtienen individualmente rentas anuales superiores a 8.000 €?:
Marque «sí» si algún ascendiente recibe ingresos anuales superiores a 8.000 €. En caso afirmativo, por favor, proporcione los detalles pertinentes.
Documentación:
Una vez que suba la documentación requerida, podrá avanzar al siguiente paso.
Certificado de retenciones:
El certificado de retenciones es un documento que detalla los importes de los ingresos, las retenciones efectuadas, los gastos de seguridad social, las dietas, las indemnizaciones, entre otros, por parte de la empresa o entidad pagadora. Este certificado debe ser emitido y entregado al contribuyente por la empresa o entidad pagadora antes del inicio de la campaña de declaración de la renta.
El contribuyente puede solicitar el certificado de retenciones a la empresa o entidad pagadora, o también obtenerlo de forma electrónica a través del siguiente enlace de la página web de la Agencia Tributaria. Si opta por solicitar el certificado de retenciones a través del enlace en la página web de la Agencia Tributaria, después de identificarse y seleccionar el ejercicio fiscal deseado, debe marcar la casilla «en nombre propio» y pulsar «validar solicitud».
A continuación, revise los datos de la solicitud y haga clic en «firmar y enviar». Finalmente, marque la casilla «conforme» y nuevamente la casilla «firmar y enviar». Esto le permitirá obtener el certificado en formato PDF de manera inmediata. Si va a proporcionar el certificado de retenciones obtenido de la página web de la Agencia Tributaria, tendremos todos los datos relativos al pagador o pagadores, así como todos los rendimientos del trabajo necesarios para calcular el rendimiento del trabajo en su declaración.
Sin embargo, si no va a proporcionar el certificado obtenido de la Agencia Tributaria y ha recibido certificados de retenciones de múltiples pagadores, deberá adjuntar tantos certificados como pagadores tenga. Además, si usted está jubilado, desempleado o de baja por accidente, será necesario aportar el certificado de prestaciones y retenciones de la seguridad social.
Justificantes de cuotas sindicales pagadas:
Requerido únicamente para aquellos afiliados a un sindicato que hayan pagado sus cuotas y deseen deducir los gastos asociados a esta afiliación.
Justificantes de cuotas pagadas a colegios profesionales:
Aplicable exclusivamente para aquellos colegiados que hayan abonado sus cuotas y deseen deducir los gastos asociados a esta colegiatura.
Justificantes de gastos en defensa jurídica por litigio con su empleador:
Aplicable únicamente si ha estado involucrado en un litigio con su empleador, ha sufragado los honorarios de un abogado o profesional del derecho, y desea deducir los gastos asociados a este concepto.
¿Cómo determina el rendimiento de la actividad económica?
Cuál de los dos métodos utiliza para calcular el rendimiento de la actividad económica.
Estimación Directa: Implica calcular los beneficios o pérdidas de la actividad económica basándose en los ingresos y gastos reales del contribuyente.
Estimación Objetiva: Se refiere a calcular el rendimiento de la actividad económica utilizando parámetros objetivos predefinidos por la administración fiscal, conocidos como módulos (como KWh, superficie del local, mesas, personal asalariado etc.), sin necesidad de tener en cuenta los ingresos y gastos reales.
En el modelo 036 o 037 se especifica el método de determinación del rendimiento de la actividad económica, ya sea por estimación objetiva o estimación directa. En estos formularios, hay un apartado donde se detallan las actividades económicas que realiza el contribuyente y la modalidad de tributación elegida para cada una de ellas. En el modelo 036, esta información se encuentra en la página 6, apartado 7 A) «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas». En el modelo 037, se encuentra en la página 2, apartado 3 «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas».
La ubicación exacta puede variar ligeramente dependiendo de la versión y el formato específico del modelo.
Documentación
Una vez que suba la documentación requerida, podrá avanzar al siguiente paso.
Modelo 036 o 037 del alta de actividad
El modelo 036 y el modelo 037 son formularios de declaración censal utilizados en España para la inscripción en el censo de empresarios, profesionales y retenedores. Estos modelos se presentan ante la Agencia Tributaria para comunicar el inicio, modificación o cese de actividades económicas. En ellos se reflejan datos importantes sobre la actividad económica, como la localización fiscal, el código CNAE, el IAE, y la modalidad de tributación, entre otros.
Libro de registro de ingresos y gastos del año impositivo
Este libro refleja las principales operaciones económicas de un empresario individual (autónomo) durante el año fiscal y se utiliza para llevar un control adecuado de la actividad económica y cumplir con las obligaciones fiscales. Deberá de estar de manera clara, precisa y ordenado cronológicamente.
Para más información:
Esquema de todos los gastos posibles del empresario individual según la Ley 35/2006 del IRPF
Compra de existencias y otros consumos de explotación
Gastos de personal
Gastos del titular de la actividad
Servicios exteriores:
Arrendamientos y cánones
Reparaciones y conservación
Suministros
Servicios de profesionales independientes
Otros servicios exteriores
Tributos:
IVA soportado
Otros tributos fiscalmente deducibles
Gastos financieros
Amortización
Pérdidas por facturas impagadas
Incentivos fiscales al mecenazgo
Otros gastos (excepto provisiones)
Provisiones y gastos de difícil justificación
Modelo 130: Pagos a cuenta de la actividad económica del año impositivo
El Modelo 130 es un formulario de declaración trimestral utilizado para liquidar el pago fraccionado a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en el régimen de estimación directa. Deberá aportar un formulario por cada uno de los cuatro trimestres del año fiscal.
Solo si estás obligado a presentarlo.
Modelo 131: Pagos a cuenta de la actividad económica del año impositivo
El Modelo 131 es un formulario de declaración trimestral utilizado para liquidar el pago fraccionado a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en el régimen de estimación objetiva (módulos).
Deberá aportar un formulario por cada uno de los cuatro trimestres del año fiscal.
Certificado de retenciones profesionales de las facturas emitidas a otros autónomos en el año fiscal
Requerido únicamente para aquellos profesionales que emitan facturas a otros autónomos y estén obligados a practicar retenciones. Puede obtener este certificado solicitándolo a sus clientes o a través de la página web de la Agencia Tributaria.
Solo si has facturado con retención
Indique el uso que se le da a un solo inmueble
Por favor, indique el uso que se le da a un solo inmueble. Podrá añadir más bienes inmuebles al completar uno. Un solo inmueble podrá tener uno o varios usos de los mencionados a continuación. Si el inmueble tiene varios usos durante el año fiscal, deberá marcarlos.
Arrendamiento:
En este apartado se contemplan los inmuebles que, durante el año fiscal, hayan sido arrendados, subarrendados o cedidos a terceros, implicando o no la percepción de ingresos por parte de los propietarios o usufructuarios.
Asimismo, se incluyen aquellos en los que los propietarios hayan obtenido ingresos por la constitución o cesión de derechos de uso o disfrute (usufructo). Si durante el año fiscal un mismo inmueble tuvo varios contratos de arrendamiento, deberá cargar o añadir posteriormente más de un contrato de arrendamiento, con un máximo de 3 contratos por inmueble en el año fiscal.
A disposición de sus titulares
Seleccione esta casilla si el inmueble estuvo disponible para sus titulares durante el año impositivo y no se considera vivienda habitual.
En caso de marcar esta opción, especifique el número de días en los que el inmueble tuvo este uso durante el año fiscal y proporcione la información requerida.
1º Ejemplo: «A» es titular del 100% de una segunda residencia en la playa con 200 metros cuadrados distribuidos en dos plantas. La primera planta (50%) la disfruta «A» los fines de semana, mientras que la segunda planta (50%) está alquilada todo el año.
Conclusión: Durante el mismo año fiscal, el inmueble tuvo dos usos: «Arrendamiento» y «a disposición de sus titulares» como segunda residencia no habitual. Por lo tanto, «A» deberá marcar ambas casillas.
2º Ejemplo: «A» es titular del 100% de una casa en Sierra Nevada con 100 metros cuadrados. Durante los meses de invierno (diciembre, enero y febrero), que suman 90 días, «A» alquila dos habitaciones del inmueble, cada una de 30 metros cuadrados (60 metros cuadrados en total).
Conclusión: El inmueble tiene en el mismo año impositivo dos usos: «arrendamiento» y «a disposición de sus titulares» como segunda residencia para esquiar en invierno y hacer senderismo los fines de semana en los meses de verano, primavera y otoño, sin tener la consideración de vivienda habitual.
Número de días en al año fiscal:
Si se completan las fechas de inicio y fin, el número de días transcurridos incluirá tanto el día de inicio como el día de fin. Si el alquiler ha sido discontinuo durante el año, es decir, si ha habido varios contratos de arrendamiento, indique únicamente los días del año fiscal en que el inmueble estuvo alquilado.
Vivienda habitual durante el año fiscal
Para que una vivienda sea considerada habitual:
Debe ser el lugar de residencia efectiva y permanente durante al menos tres años (este período puede no ser necesario si se puede justificar la causa del cambio de domicilio).
El contribuyente debe residir en la vivienda al menos 183 días al año.
El contribuyente debe estar empadronado en la vivienda.
La vivienda debe ser habitada de manera efectiva y permanente dentro de los doce meses siguientes a su adquisición o finalización de obras.
Además de la propia vivienda, se consideran parte de la vivienda habitual las plazas de garaje (con un máximo de dos), los trasteros y los anexos adquiridos conjuntamente con la misma. Si el declarante ha sido propietario o usufructuario del inmueble que constituye su vivienda habitual durante todo o parte del año impositivo, deberá seleccionar este uso e indicar el número de días correspondiente en el año fiscal.
En consecuencia, si el contribuyente no es ni propietario ni usufructuario del inmueble que constituye su vivienda habitual, por ejemplo, porque vive de alquiler, no deberá marcar esta casilla.
Vivienda en la que, en casos de separación o divorcio, residen los hijos o el excónyuge
El declarante marcará este uso cuando se trate de un inmueble del que sea total o parcialmente titular, pero que constituye la vivienda habitual de su anterior cónyuge o de sus hijos, al haberles sido asignado el uso del mismo en la resolución o sentencia de separación legal o divorcio. Para este uso, deberá reflejar el NIF del excónyuge o, en su caso, el número de identificación del país de residencia, además del número de días en los que el inmueble ha tenido este uso en el año impositivo.
Inmueble afecto a actividades económicas
El declarante debe seleccionar esta opción si el inmueble, durante el año fiscal, ha sido considerado como elemento patrimonial dedicado a actividades económicas propias o ha sido objeto de arrendamiento de negocios a terceros. Además, en caso de marcar esta opción, deberá reflejar el número de días en los que el inmueble tuvo este uso durante el año fiscal.
¿Ha hecho obras para mejorar la eficiencia de la vivienda?
La Agencia Tributaria define las siguientes obras de eficiencia que dan derecho a deducción:
Obras de mejora para la reducción de la demanda de calefacción y refrigeración.
Obras de mejora que reducen el consumo de energía primaria no renovable.
Obras de rehabilitación energética de edificios de uso predominantemente residencial.
¿Tiene un préstamo hipotecario por la adquisición o construcción de la vivienda habitual con anterioridad al 1 de enero de 2013?
Se aplica una deducción cuando la adquisición o construcción de la vivienda habitual se hubiera efectuado con anterioridad al 1 de enero de 2013. Inversión máxima deducible de 9.040 euros en el año impositivo.
¿Ha realizado obras para ampliar, rehabilitar o adaptar su vivienda habitual por razones de discapacidad antes del 1 de enero de 2013? ¿O es copropietario del inmueble donde residen personas con discapacidad y donde se han realizado estas obras (sin importar la fecha)?
Se aplica una deducción cuando se realicen este tipo de obras en la vivienda habitual y se hayan satisfecho cantidades por tales conceptos con anterioridad al 1 de enero de 2013, siempre que las obras se hayan terminado antes del 1 de enero de 2017. También, se aplica la misma deducción cuando el declarante sea copropietario del inmueble en el que residan personas con discapacidad y en el que se realicen estas obras (sin importar la fecha). La inversión máxima deducible es de 12.080 euros en el año fiscal.
Rehabilitación: Se considera rehabilitación las obras que hayan sido calificadas o declaradas como actuación protegida en materia de rehabilitación de vivienda y que tengan por objeto principal la reconstrucción de la vivienda.
Ampliación: Aumento de la superficie habilitada.
Adecuación: Obras que impliquen una reforma del interior de la vivienda, modifiquen elementos comunes del edificio que sirven de paso necesario entre la vía pública y la finca urbana, tales como escaleras, ascensores, pasillos, portales, etc. Obras de ampliación de depósitos eléctricos que sirvan para superar barreras de comunicación sensorial o de promoción de seguridad.
Documentación
Una vez que suba la documentación requerida, podrá avanzar al siguiente paso.
Último recibo del impuesto del bien Inmueble (IBI)
El último recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) es un documento emitido por las autoridades fiscales locales que detalla la cantidad que un propietario de bienes inmuebles debe pagar en concepto de impuestos sobre la propiedad. El recibo del IBI suele enviarse anualmente y contiene información sobre la valoración catastral del inmueble, la tasa impositiva aplicada y el importe a pagar.
Contrato de arrendamiento del bien inmueble
El contrato de arrendamiento de un inmueble, también conocido como contrato de alquiler, es un acuerdo legal entre el propietario (arrendador) y el inquilino (arrendatario) que establece los términos y condiciones bajo los cuales el arrendatario tiene derecho a utilizar el inmueble a cambio de un pago periódico, generalmente mensual, conocido como renta. Este contrato detalla aspectos importantes como la duración del arrendamiento, el importe del alquiler, las responsabilidades del arrendador y del arrendatario, las condiciones de mantenimiento y uso del inmueble, y los derechos y obligaciones de ambas partes durante el periodo de arrendamiento. El contrato de arrendamiento es un documento legalmente vinculante que protege los intereses tanto del arrendador como del arrendatario y proporciona un marco claro para resolver cualquier disputa que pueda surgir durante el período de arrendamiento. Podrá subir hasta 3 contratos de arrendamiento por inmueble y año fiscal.
Recibos de alquiler cobrados en el año impositivo
Los recibos de alquiler cobrados en el año impositivo son documentos que demuestran los pagos recibidos por el arrendador (propietario del inmueble) de parte de los inquilinos durante el año fiscal específico.
Estos recibos suelen contener información detallada sobre el importe del alquiler, la fecha en que se recibió el pago, el nombre del inquilino y cualquier otra información relevante relacionada con el arrendamiento.
Cargue los recibos que proporcionan evidencia de los ingresos generados por el alquiler de la propiedad en el año fiscal.
Facturas de gastos por el mantenimiento del inmueble en el año fiscal
Las facturas de gastos por el mantenimiento del inmueble en el año fiscal son documentos que detallan los gastos asociados con el mantenimiento y la conservación de un inmueble durante el año fiscal específico. Estos gastos pueden incluir reparaciones, comunidad de propietarios, servicios de limpieza, mantenimiento de jardines, pintura, electricidad, gas, tasa de basura, seguros, entre otros. Las facturas de gastos de mantenimiento proporcionan un registro detallado de los gastos en los que incurre el propietario del inmueble para mantenerlo en condiciones adecuadas.
Certificado de retenciones
Este certificado es necesario únicamente si el inmueble es arrendado a empresas o profesionales autónomos. Tienen obligación de practicar retención por rendimientos inmobiliarios los empresarios y profesionales cuando satisfacen rentas por el arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos. La obligación de practicar retenciones recae en las empresas o profesionales autónomos que alquilan inmuebles para su actividad económica. Los propietarios de estos inmuebles deben obtener y presentar este certificado cuando arrendan a dicho gremio. Puede obtener este certificado solicitándolo a su arrendatario o a través de la página web de la Agencia Tributaria.
Documentación
Una vez que suba la documentación requerida, podrá avanzar al siguiente paso.
Certificación de rendimientos de la entidad o entidades bancarias depositarias de los instrumentos financieros
Se refiere a un documento oficial emitido por los bancos que custodian instrumentos financieros, como acciones, bonos, fondos de inversión, letras del tesoro, entre otros. Este documento certifica los rendimientos, incluyendo intereses, dividendos y ganancias de capital (tanto dinerarias como en especie), generados por estos instrumentos financieros durante un período específico. Puede solicitar esta certificación directamente a sus bancos o acceder a ella de manera telemática a través de su banca online.
Para más información:
Esquema de categorías de rendimientos del capital mobiliario según la Ley 35/2006 del IRPF:
Base imponible del ahorro:
Intereses de cuentas y depósitos
Dividendos y demás rendimientos por la participación en fondos propios de empresas o entidades
Trasmisión y amortización de letras del tesoro exclusivamente
Trasmisión, amortización o reembolso de obligaciones, bonos, pagares, cedulas hipotecarias u otros activos financieros similares, que no tengan la condición de letras del tesoro, deuda subordinada o participaciones preferentes
Contratos de seguro de vida o invalidez y de operaciones de capitalización
Valores de deuda subordinada o de participaciones preferentes
Seguros de vida, depósitos y contratos financieros que instrumentan planes de ahorro a largo plazo
Base imponible general:
Arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas o de subarrendamientos
Prestación de asistencia técnica, salvo en el ámbito de una actividad económica
Propiedad intelectual cuando el contribuyente no sea el autor
Propiedad industrial que no se encuentre afecta a una actividad económica
Cesión a terceros de capitales procedentes de entidades vinculadas
Otra documentación de acreditación sobre rendimientos de capital mobiliario, gastos, retenciones…
Únicamente para la documentación adicional que considere necesaria para calcular los rendimientos de sus productos financieros, así como posibles comprobantes de gastos relacionados con la gestión y mantenimiento de las inversiones financieras, comisiones de gestión, gastos de custodia o cualquier otro gasto asociado.
Documentación
Una vez suba la documentación requerida, podrá avanzar al siguiente paso.
Para más información:
Esquema de categorías de ganancias y pérdidas patrimoniales según la Ley 35/2006 del IRPF:
Base imponible del ahorro:
Inmuebles
Monedas virtuales
Acciones cotizadas
Sociedades y fondos de inversión sometidas a retención
Derechos de suscripción
Acciones no cotizadas, licencias de taxi y otros bienes o derechos no mencionados en categorías anteriores
Base imponible general:
Premios, subvenciones, intereses indemnizatorios y otras ganancias que no deriven de la transmisión de elementos patrimoniales
Premios obtenidos por la participación en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias con fines publicitarios
Subvención para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado
Subvenciones o ayudas destinadas a la entrada de la vivienda habitual o a la reparación de defectos estructurales de la vivienda habitual
Ayudas públicas a titulares de bienes del patrimonio Histórico Español inscritos en el Registro general de bienes de intereses cultural
Ayudas públicas para la primera instalación de jóvenes agricultores previstas en el marco nacional de desarrollo rural destinadas a la adquisición de una participación en el capital de empresas agrícolas
Explotación de recursos forestales en áreas públicas por residentes locales en el año impositivo
Ayudas públicas al alquiler
Bono cultural joven
Otras ayudas públicas (entre ellas el Bono social térmico)
Otras ganancias patrimoniales imputadas en el año impositivo que no deriven de la transmisión de elementos patrimoniales y no se hayan mencionado en los apartados anteriores (como por ejemplo los intereses de demora abonados al contribuyente por la Agencia Tributaria)
Pérdidas patrimoniales que no deriven de la transmisión de elementos patrimoniales, ni de juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias con o sin fines publicitarios
Otras ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de trasmisiones efectuadas en ejercicios anteriores al año impositivo en la base imponible general
Escrituras de compraventa o documentación acreditativa
Escrituras de compraventa Documentos notariales que acreditan la adquisición o transmisión de un bien inmueble, acciones, licencias, otros bienes, derechos, etc. Estos documentos contienen detalles como la fecha de la transacción, los datos del comprador y del vendedor, la descripción del bien y el precio de venta.
Documentación acreditativa: Cualquier otro documento oficial que demuestre la propiedad o transacción de bienes, como contratos privados, registros en el catastro, etc.
Recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
Se requerirá la presentación de los siguientes documentos únicamente si el declarante ha trasmitido bienes inmuebles, con el fin de identificar el inmueble y calcular la amortización correspondiente mediante la referencia catastral. Estos documentos pueden incluir:
Recibos de pago: Documentos que demuestran el pago del IBI, un impuesto municipal que grava la propiedad de bienes inmuebles.
Notificaciones de liquidación: Cartas o notificaciones del ayuntamiento que indiquen el importe del IBI y que refleje la referencia catastral del inmueble.
Documentos que acrediten deducciones fiscales aplicadas por la compra o rehabilitación de la vivienda habitual
Se requerirá la presentación de los siguientes documentos únicamente si la transmisión ha sido de su vivienda habitual y, además, ha aplicado deducciones fiscales por la rehabilitación o la compra de la misma. Estos documentos pueden incluir:
Certificados de Hacienda: Documentos emitidos por la Agencia Tributaria que confirman la aplicación de deducciones fiscales.
Facturas y recibos: Justificantes de pagos realizados por la compra o rehabilitación de la vivienda.
Declaraciones de la Renta anteriores: Donde se reflejen las deducciones aplicadas en ejercicios anteriores.
Documentos de préstamos hipotecarios y del capital pendiente de amortizar de la vivienda habitual a fecha de venta
Se requerirá la presentación de los siguientes documentos únicamente si el declarante tiene préstamos hipotecarios y capital pendiente de amortizar de su vivienda habitual. Estos documentos pueden incluir:
Contratos de préstamo hipotecario: Documentos que establecen los términos y condiciones del préstamo hipotecario.
Certificados bancarios: Documentos emitidos por el banco que indiquen el capital pendiente de amortizar en el momento de la venta.
Extractos de cuenta: Detalles de pagos realizados y saldo pendiente del préstamo hipotecario.
Certificados de fondos de inversión
Se requerirá la presentación de los siguientes documentos únicamente si el declarante tiene participaciones en fondos de inversión. Estos documentos pueden incluir:
Certificados de suscripción y reembolso: Documentos que indican las operaciones de compra y venta de participaciones en fondos de inversión.
Informes anuales de fondos; Documentos emitidos por las gestoras de los fondos que detallan el valor de las participaciones y los rendimientos obtenidos.
Justificantes de premios
Se requerirá la presentación de los siguientes documentos únicamente si el declarante ha ganado premios en una lotería o apuesta, o ha obtenido premios por la participación en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias. Estos documentos pueden incluir:
Certificados de entrega de premios: Documentos que acreditan la obtención de un premio, indicando el valor del premio y la fecha de entrega.
Declaraciones de la entidad pagadora: Documentos que indiquen el importe y las retenciones practicadas sobre el premio.
Justificantes de subvenciones
Se requerirá la presentación de los siguientes documentos únicamente si el declarante ha recibido subvenciones, ayudas o bonos por parte de un organismo público. Estos documentos pueden incluir:
Resoluciones de concesión de subvenciones: Documentos oficiales que acreditan la concesión de una subvención, especificando el importe y las condiciones otorgadas.
Certificados de cobro: Documentos que acreditan el cobro efectivo de la subvención, ayuda o bono.
Otra documentación para el cálculo de las ganancias y pérdidas patrimoniales
Además de la documentación mencionada anteriormente, se requerirá la presentación de cualquier otro documento que pueda ser relevante para el cálculo de las ganancias y pérdidas patrimoniales. Esto incluye entre otros:
Justificantes de gastos y comisiones relacionados con la compraventa de activos.
Informes de valoración de bienes.
Documentos que acrediten pérdidas patrimoniales pendientes de compensar.
Documentos que acrediten una renta vitalicia asegurada a su favor por la reinversión de las ganancias patrimoniales obtenidas de la transmisión de su vivienda habitual.
Declaración de la Renta anterior en caso de que se haya optado por distribuir a lo largo de 4 años la imputación de subvenciones o ayudas en ejercicios anteriores.
Para completar su trámite de manera precisa y eficiente, necesitamos su Declaración de la Renta del año anterior si ha distribuido subvenciones o ayudas a lo largo de cuatro años. Esto nos permitirá determinar cómo se realizaron estas distribuciones en los últimos cuatro años, dada su distribución uniforme.
Plan de pensiones individual
Se refiere a si el contribuyente ha hecho contribuciones a un plan de pensiones individual por su cuenta, sin que estas contribuciones sean parte de las aportaciones realizadas por su empleador o vinculadas a un plan de pensiones de empleo.
La pregunta busca determinar si el contribuyente ha hecho aportaciones personales a un plan de pensiones que son independientes de las contribuciones que pueda hacer su empresa en un plan de pensiones corporativo o de empleo.
Características:
En el plan de pensiones individual, nosotros mismos realizamos aportaciones a partir de nuestros ingresos.
Elegimos los productos en los que invertir.
Al momento de cobro, el titular decide cómo recibirlo.
La aportación máxima anual es de 1.500 euros.
La Ley 12/2022, de 3 de junio, aprobó que el total de aportaciones al plan de pensiones individual no puede superar los 1.500 euros anuales, frente a los 8.000 euros anteriores. Esta reducción se implementa para promover que las empresas o entidades pagadoras hagan aportaciones al plan de pensiones de empleados, a los que se puede aportar hasta 8.500 euros anuales.
Valor de la casilla 505
La casilla 505 corresponde a un valor numérico que aparece en su declaración de la renta del año anterior.
La utilizaremos para verificar su identidad ante Hacienda si usted presentó la declaración el año pasado.
Puede encontrarla normalmente en las páginas finales de su declaración, bajo el título “Base liquidable general sometida a gravamen”.
Si no localiza el dato, también puede subir el PDF de la declaración del año pasado.
Recuerde que esta verificación no sustituye la documentación fiscal necesaria para elaborar correctamente su declaración.
IBAN
Si usted no hizo la declaración de la renta el año pasado, Hacienda nos permite verificar su identidad usando el número de cuenta bancaria (IBAN) de una cuenta bancaria en la que sea titular.
Esta información no se usará para ningún otro fin, únicamente para validar su identidad ante la Agencia Tributaria y poder acceder a sus datos fiscales.
Recuerde que esta verificación no sustituye la documentación fiscal necesaria para elaborar correctamente su declaración.
Añadir otra actividad económica
Añade otra actividad solo si durante el año has tenido más de una actividad económica distinta.
Importe anual pagado
El contribuyente declara bajo su responsabilidad que dispone de los justificantes y facturas correspondientes a los importes indicados, los cuales deberán conservarse durante el plazo legal de prescripción de cuatro años conforme a la normativa tributaria vigente.
Indique el/los tipo/s de gasto/s y el importe aproximado
El contribuyente declara bajo su responsabilidad que dispone de los justificantes y facturas correspondientes a los importes indicados, los cuales deberán conservarse durante el plazo legal de prescripción de cuatro años conforme a la normativa tributaria vigente.
PUNTOS DE INFORMACION
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Rendimiento del trabajo: